增值税常用的避税方法及分析探讨如何合理规避

概括：

一、避免增值税的一些常用方法

1、兼营业务合理避税

2、选择合理的销售方式避税

3、发生纳税义务时的合理避税

4、出口退税避税法

二、合理避税的应用

1、使用避税计划

2、使用混合销售税避税计划

关键词：金融；会计; 合理避税

合理避税是企业节支增收的重要手段。它是市场经济发展的必然产物，最大限度地发挥税收的经济杠杆作用。从长远和全局的角度来看，纳税人根据国家税收政策，进行合理的避税筹划，有利于产业布局的进一步发展，有利于节约税源，促进经济社会的长远发展和繁荣。下面就我国常用的一些避税方法进行简要分析，探讨如何合理避税，运用多种手段提高企业综合收益，促进国民经济健康发展。

一、避免增值税的一些常用方法

1、兼营业务合理避税

税法规定，纳税人兼营不同税率项目的，应当分别核算，按照各自的税率计算增值税。否则，增值税将以较高的税率计算。因此，兼营不同税率项目的纳税人，在取得所得后，应分别核算和分别核算销售，以免多缴税款。

2、选择合理的销售方式避税

税法规定，以现金折扣形式销售商品的，折扣在发生时计入财务费用，不得从销售额中扣除；以商业折扣方式销售的，如果折扣和销售额列在同一张发票上，可以使用折扣。余额按销售额计算，需缴纳增值税。因此，如果纯粹是为了避税，使用商业折扣销售方式比现金折扣方式更划算。仅在经营中注明折扣金额和销售额，折扣金额不得单独开票，否则应计入销售额计税。

3、发生纳税义务时的合理避税

税法规定，以直接托收方式销售货物，不论货物是否发货，均以收到销售额或取得销售额索赔证明之日为日，提单为交给买家。如果货物不能及时收货而赊销，卖家还需要承担相关税费。赊销和分期付款的货物，按照合同约定的付款日期为应纳税额发生的时间。如果纳税人能够准确预测客户的付款时间，并使用合同赊销或分期收款方式销售货物，虽然最终税额相同，但由于收入时间延迟，纳税时间延迟认出。由于货币的时间价值，

4、出口退税避税法

即利用中国税法规定的出口退税政策合理避税的方法。我国税法规定，对已申报出境的出口产品，已征增值税的，除国家不能退还的产品外，予以退还。出口退税产品增值税避税方法，按照国家统一批准的退税率计算退税。采用出口退税避税法的企业，必须熟悉相关的退税范围和退税计算方法，努力使其出口产品符合合理退税的要求。一些企业与税务官员或海关官员合作，骗取“出口退税”，是不可取的。

以上方法只是我们财务人员学习到的部分方法和技巧。我们相信在实践中有许多巧妙的避税方法。但无论如何，避税必须是合法行为，纳税人避税是出于自身经济利益的最大化，是客观合理​​的。

二、合理避税的应用

1、使用避税计划

很多企业天生不具备享受优惠政策的条件，这就需要企业创造条件，运用各种合法的方式来达到利用税收优惠政策合理避税的目的。调用此方法。例如，在钢铁生产企业中，生产的原材料主要是废钢。原材料主要从当地个体垃圾收集点采购。根据现行税收政策，向个体废物收集单位和废物收集单位购买废旧物资，除专业化的废物管理单位，可按购买金额的10%计征进项税额，工业企业不能这样处理。收废办收购的废钢不能从进项税中扣除，增加了企业的负担。为减轻这一负担，扩大进项税额，企业决策层决定成立一家具有独立法人、独立核算、并已在工商部门备案的废旧物资回收专项公司。经公安机关批准，具有废旧物资经营许可证。个人购进的废旧物资通过废旧物资回收公司回收，再由废旧物资回收公司按照市场价格将购进的废钢卖给钢铁企业，开具增值税专用发票，税率为17 %。经过机构治疗，

2、使用混合销售税避税计划

如果销售行为同时涉及增值税应税货物和非应税劳务，则称为混合销售。税法对混合销售的规定如下： 对从事商品生产、批发或者零售的企业、企业单位和个体经营者，包括以商品生产、批发或者零售为主的企业，以及从事非——应税劳务，企业单位与个体户混合销售，视同销售货物，征收增值税；但其他单位和个人的混合销售，视为销售不征税的劳务，不征收增值税。因此，混合销售行为的纳税企业应看清其是否属于从事商品生产、批发或零售的企业。如果不，只交营业税，不交增值税。混合销售行为的企业同时从事非应税劳务的，应当确定非应税劳务的年销售额是否超过总销售额的50%。

通过避税筹划增值税避税方法，选择各种备选的纳税方案，虽然主观上是为了减轻自己的税收负担，但客观上在国家税收经济杠杆的影响下，逐渐走向优化产业结构和合理配置资源。方法。体现国家产业政策，更好发挥国家税收宏观调控功能。